Focus technique comptable01
Dividendes reçus : compte 7611 et régime mère-fille à 5 % ou 1 %
Comptabilisez les dividendes reçus en 7611 et calculez le retraitement mère-fille : quote-part de 5 % ou 1 %, charges déductibles, déficit et contrôles.
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Des méthodes, des exemples chiffrés et des explications précises pour comprendre la comptabilité et mieux contrôler chaque opération.
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- Focus technique comptable02
Frais d’émission d’emprunt : étalement au compte 481 et déduction fiscale
Charge immédiate ou étalement des frais d’emprunt : écritures 481/6862, option fiscale, décalage en cours d’année et remboursement anticipé chiffré.
- Focus technique comptable03
Réévaluation libre des immobilisations : compte 105, impôt et amortissement
Calculez l’écart de réévaluation au compte 105, son imposition et le nouvel amortissement. Cas terrain et machine, distinction avec le régime temporaire 2020–2022.
- Focus technique comptable04
Charges financières nettes : plafond de déduction, EBITDA fiscal et reports
Calculez le plafond de déduction des charges financières nettes : 3 M€ ou 30 % de l’EBITDA fiscal. Cas chiffré, réintégration et suivi des deux reports.
- Focus technique comptable05
Provision pour indemnités de retraite : compte 1521, dotation et reprise
Ajustez la provision pour indemnités de retraite : compte 1521 (ancien 153), départ d’un salarié, dotation, reprise et retraitements fiscaux. Cas chiffré.
- Focus technique comptable06
Réduction de capital par rachat de titres : écritures 2772, 101 et réserves
Comptabilisez le rachat puis l’annulation de titres propres : compte 2772, réduction du capital au nominal et écart sur les réserves. Deux cas chiffrés.
- Focus technique comptable07
Erreurs d’exercices antérieurs : correction en 678/778 et traitement fiscal
Comptes déjà approuvés : corriger une charge oubliée ou un doublon, solder le 672 et distinguer correction comptable et déduction fiscale. Exemples chiffrés.
- Focus technique comptable08
Crédit-bail immobilier : levée d’option, réintégration et amortissement
Calculez la réintégration à la levée d’option d’un crédit-bail immobilier et distinguez prix comptable, base fiscale et amortissement dérogatoire en 145.
- Focus technique comptable09
Frais d’acquisition de titres de participation : déduction sur 5 ans et compte 145
Frais d’acquisition en charge ou en 261 : comparez les écritures, le prorata sur cinq ans, les retraitements fiscaux et la revente avant la fin du plan.
- Focus technique comptable10
Cession de titres de participation : écritures et quote-part de 12 %
Comptabilisez la cession en 6671/7671 et calculez la quote-part de 12 %. Cas chiffrés avec moins-value, reprise de dépréciation et passage au résultat fiscal.
