Voiture de société : comparer achat à crédit, leasing et LLD

Simulateur voiture de société : achat à crédit, crédit-bail ou LLD

Prenez vos trois devis et comparez le même véhicule, sur la même durée et pour le même kilométrage. Les montants préremplis servent d’exemple. Remplacez en particulier les loyers non déductibles par les données du loueur.

Le calcul vise une société à l’IS utilisant une voiture de tourisme, avec une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) non récupérable sur l’achat et les loyers. Les émissions doivent relever de la méthode WLTP, la procédure mondiale harmonisée d’essai des véhicules légers. Les véhicules anciens relevant d’un autre barème et les usages bénéficiant d’exonérations particulières ne sont pas modélisés.

Achat à crédit, LOA et LLD : les différences en un tableau

Le mot leasing recouvre plusieurs offres commerciales. Ici, le crédit-bail ou la location avec option d’achat (LOA) permet d’acheter le véhicule au terme. La LLD prévoit sa restitution.

Un achat comptant est également testable : saisissez un apport égal au prix. Le financement bancaire devient nul. Pour une comparaison plus générale des mécanismes, consultez le guide emprunt ou crédit-bail : coût, trésorerie et fiscalité.

Comment remplir le comparateur avec vos devis ?

1. Fixez la durée et une valeur de revente réaliste

Choisissez trois, quatre, cinq ou six ans. L’emprunt et les locations sont supposés durer exactement cette période. La société vend le véhicule au terme de l’achat à crédit ; elle l’achète puis le revend immédiatement au terme du crédit-bail. La LLD se termine par une restitution.

La revente n’est pas un remboursement garanti. Une offre de reprise écrite, précisant le kilométrage et l’état attendus, est plus utile qu’une cote générale. Refaites le calcul avec une revente diminuée de 20 % : vous verrez si le classement résiste à une moins bonne sortie.

2. Séparez apport, premier loyer et dépôt

Un premier loyer de 4 000 € suivi de 59 loyers de 500 € représente 33 500 €, pas 34 000 €. Le premier loyer remplace la première mensualité. Si votre devis annonce au contraire un versement supplémentaire suivi de 60 loyers, adaptez les montants pour conserver le bon total ou demandez un échéancier comparable.

Le dépôt est supposé intégralement restitué. S’il est imputé sur l’option d’achat, renseignez l’option brute et le dépôt séparément : ne diminuez pas une seconde fois l’option du dépôt.

3. Ajoutez seulement les frais qui restent à votre charge

Dans les frais annuels, mettez l’assurance, l’entretien, les pneus, l’énergie et, pour l’emprunt, l’assurance du financement. Ne rajoutez pas une maintenance déjà comprise dans un loyer. Les coûts d’utilisation se saisissent après déduction de la TVA effectivement récupérable, lorsqu’elle existe, notamment sur l’énergie.

Pour la LLD, ajoutez une estimation des kilomètres supplémentaires et de la remise en état au retour. Une formule « entretien compris » peut exclure les pneumatiques, certaines pièces d’usure ou le véhicule de remplacement. Vérifiez les lignes du contrat.

Pourquoi la fiscalité peut-elle changer le classement ?

À crédit : capital remboursé et charge déductible sont différents

Le remboursement du capital de l’emprunt diminue une dette. Il ne réduit pas directement le résultat imposable. L’économie d’IS provient de l’amortissement fiscalement admis, des intérêts et des autres charges déductibles.

Pour une voiture WLTP acquise depuis 2021, le plafond est de 30 000 € sous 20 g de dioxyde de carbone (CO₂) par kilomètre, 20 300 € de 20 à moins de 50 g, 18 300 € de 50 à 160 g inclus et 9 900 € au-delà. Le plafond limite la base déductible ; il ne constitue pas une déduction annuelle. CGI, article 39, 4.

La batterie d’un véhicule électrique peut être traitée séparément lorsqu’elle est identifiée et amortie de façon autonome. Dans l’outil, son montant est déjà compris dans le prix total et sa durée est, par simplification, identique à celle de la voiture. Sans ventilation recevable, laissez le champ à zéro. BOFiP, amortissement des véhicules, § 35.

En crédit-bail et en LLD : demandez le montant non déductible

Ne multipliez pas tous les loyers par le rapport entre le plafond fiscal et le prix du véhicule. La limitation porte sur la fraction correspondant à l’amortissement excédentaire pratiqué par le bailleur. Celui-ci doit communiquer la part annuelle non déductible. BOFiP, § 270 à 310.

Le champ « loyers non déductibles » attend la moyenne annuelle sur votre contrat. Si les attestations donnent 3 000 €, 3 200 € et 2 800 € sur trois ans, saisissez 3 000 €. Le total exclu sera bien de 9 000 €. Ce calcul de coût global ne remplace pas le détail des réintégrations de chaque exercice.

À la levée de l’option, son prix devient le coût d’entrée de la voiture dans les comptes. Le comparateur suppose une revente immédiate : il ne déduit donc pas l’option comme un loyer. Les écritures du crédit-bail et de la levée d’option détaillent le traitement comptable.

La revente produit aussi un effet d’IS

Une voiture entièrement amortie et revendue 12 000 € génère, dans le cas retenu, un gain imposable de 12 000 €. À 25 %, cela représente 3 000 € d’IS sur la cession. Les amortissements précédemment refusés fiscalement ne sont pas récupérés à cette occasion. Le texte impose de les retenir dans le calcul de la plus-value. CGI, article 39, 4.

En crédit-bail, une option de 5 000 € suivie d’une revente à 12 000 € donne un gain de 7 000 €, soit 1 750 € d’IS au même taux. Ces hypothèses supposent une opération normale et une cession sans TVA dans le cadre d’exclusion retenu. Le traitement d’une voiture ouvrant droit à récupération de TVA doit être recalculé.

Pourquoi allonger l’amortissement peut-il réduire le coût après IS ?

Vous payez plus d’IS pendant la détention, mais moins à la revente. En amortissant moins vite, vous déduisez moins de charges chaque année. En revanche, la valeur nette comptable (VNC) reste plus élevée : la plus-value imposable, égale au prix de vente moins cette VNC, diminue.

Voici l’effet pour la voiture de 36 000 €, plafonnée à 18 300 €, revendue 12 000 € après cinq ans, avec un effet d’IS entièrement à 25 %. Seule la durée d’amortissement change :

Le coût baisse ici de 737,50 € : l’économie sur la cession dépasse la perte de déduction pendant la détention. C’est l’effet du plafonnement fiscal, qui empêche les deux mouvements de se compenser intégralement. Sans plafonnement, à taux constant et avec des déductions entièrement utilisables, ils se compensent sur l’ensemble détention-revente. Le calcul de cession retient aussi les amortissements comptabilisés mais non déduits. BOFiP, § 120 à 150.

La durée ne se choisit pas pour obtenir un meilleur résultat fiscal. Elle doit correspondre à l’utilisation attendue. L’outil suppose un même plan linéaire en comptabilité et en fiscalité, sans valeur résiduelle ; un plan fiscal distinct doit être analysé séparément.

Le taux réduit d’IS signifie-t-il que toutes les économies valent 15 % ?

Non : une société éligible applique 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice par exercice de douze mois, puis 25 %. Une charge peut donc réduire de l’impôt à 25 %, même si la société bénéficie du taux réduit.

Dans l’outil, indiquez « Oui » ou « Non » au bénéfice du taux réduit, puis votre résultat fiscal annuel hors véhicule : avant les charges et la cession du véhicule, après les autres retraitements. La même hypothèse est retenue chaque année. Le calcul compare alors l’IS avec et sans chaque financement, en tenant compte du franchissement de la tranche à 42 500 €, y compris l’année de la vente.

Le taux réduit suppose notamment un chiffre d’affaires n’excédant pas 10 M€, un capital entièrement libéré et une détention d’au moins 75 % par des personnes physiques ou des sociétés répondant aux conditions légales. L’appartenance à un groupe impose de vérifier le chiffre d’affaires du groupe. Conditions de l’IS, précision sur les groupes.

Taxes ex-TVS : faut-il les payer avec une location ?

Oui, en principe : la LLD n’exonère pas l’entreprise utilisatrice. Les deux taxes annuelles portent sur les émissions de CO₂ et les émissions de polluants atmosphériques. Pour le même véhicule, affecté sur la même période au même usage, leur coût est identique dans les trois colonnes. Impots.gouv.fr — véhicules affectés à des fins économiques.

Le CO₂ se calcule par tranches, et non en multipliant toutes les émissions par le dernier tarif. Pour une voiture à 120 g/km WLTP, le tarif CO₂ est de 383 € en 2026 et de 432 € en 2027. La taxe sur les polluants dépend de la catégorie :

Ainsi, à 120 g/km en catégorie 1, le total atteint 513 € en 2026, puis 592 € en 2027. Les véhicules exclusivement électriques ou hydrogène sont exonérés de taxe CO₂. Les hybrides ne bénéficient pas de cette exonération générale. CIBS, barèmes et exonérations en 2026, barèmes en 2027.

Ces taxes sont non déductibles du résultat fiscal. Le simulateur les ajoute au coût sans calculer d’économie d’IS dessus. Ministère de l’Économie — charges non déductibles.

Exemple : trois offres pour une voiture de 36 000 €

Les valeurs de départ de l’outil retiennent cinq ans à partir de 2027, 120 g/km WLTP, catégorie 1, sans taux réduit, résultat fiscal annuel hors véhicule de 60 000 € et revente à 12 000 €. L’achat est amorti sur cinq ans. Les taxes sont projetées au barème 2027 constant. Les devis et les montants non déductibles sont des hypothèses de comparaison.

Dans cet exemple, le crédit-bail revient environ 999 € moins cher que l’achat à crédit sur cinq ans. L’écart est assez faible pour justifier un examen précis des services compris, des assurances et des frais de contrat. Ce résultat change avec vos devis : il ne prouve pas qu’un mode de financement est toujours préférable.

Méthode du comparateur et limites du calcul

Le calcul suit cette formule : dépenses totales − revente − économie d’IS sur les charges + IS sur le résultat de cession. Une perte de cession réduit l’IS dans la limite du bénéfice imposable de l’année. La récupération ultérieure d’un déficit n’est pas valorisée.

• Même horizon : années civiles complètes, sans rupture anticipée ni différé d’emprunt. Aucun capital ne reste dû au terme.
• Achat : échéances mensuelles constantes, amortissement linéaire plafonné fiscalement, valeur résiduelle comptable nulle. Une valeur résiduelle significative ou un plan fiscal différent nécessite une adaptation.
• Locations : premier loyer puis 35, 47, 59 ou 71 loyers. Les dépôts récupérés n’augmentent pas le coût total, mais figurent dans le cash initial.
• Fiscalité : calcul annuel avec ou sans tranche à 15 %, à partir d’un résultat hors véhicule constant. Les intérêts suivent l’échéancier ; frais de dossier la première année, cession et restitution la dernière. La part non déductible des loyers est répartie uniformément selon la moyenne saisie.
• Projection : barème 2026 pour 2026, puis barème 2027 conservé au-delà. Les futures modifications légales ne sont pas anticipées. Les sommes ne sont pas actualisées.

L’outil tient compte des tranches à 15 % et 25 %, mais pas des reports déficitaires, crédits d’impôt ni changements de résultat hors véhicule entre les années. Si un scénario devient déficitaire, un message le signale : la récupération future de ce déficit reste hors calcul. L’option « Comparer sans effet d’IS » permet de neutraliser l’impôt. Le calendrier des acomptes et du solde d’IS n’est pas calculé.

Le malus à l’immatriculation n’est pas l’ex-TVS annuelle : intégrez dans le prix d’achat les frais et taxes capitalisés. Pour une location, vérifiez s’ils sont déjà compris dans le devis. L’outil ne calcule pas le malus à partir de la masse du véhicule.

Les aides à l’achat, les régimes E85, taxis et loueurs, les entreprises individuelles, les indemnités kilométriques et les taxes spécifiques aux grandes flottes sont hors périmètre. Pour une voiture également utilisée à titre privé, ajoutez l’analyse de l’avantage en nature et de la TVA sur la voiture de fonction : le coût social peut modifier votre choix.

Questions fréquentes sur le financement d’une voiture de société

Les loyers de leasing sont-ils intégralement déductibles de l’IS ?

Pas systématiquement. Pour une voiture de tourisme, une fraction peut être exclue. Utilisez le montant communiqué par le bailleur et non une estimation appliquée indistinctement à tout le loyer.

Une voiture électrique permet-elle de récupérer toute la TVA ?

Non. La motorisation ne suffit pas à ouvrir la déduction de TVA sur une voiture de tourisme. L’outil retient le régime courant d’exclusion sur l’achat et les loyers. BOFiP — véhicules conçus pour transporter des personnes.

Peut-on comparer un crédit-bail sans lever l’option ?

Dans l’outil, la colonne crédit-bail comprend toujours l’option et la revente. Pour étudier une restitution, utilisez la colonne location avec les loyers, la fraction non déductible et les frais de retour prévus dans votre contrat.

Que contient le fichier Excel téléchargeable ?

Le même exemple, des cellules de saisie modifiables, la comparaison après IS et les calculs des taxes. Les formules restent accessibles. Recevez le fichier Excel gratuit dans la bibliothèque de ressources, après confirmation de votre adresse e-mail. Le modèle ne reprend pas vos saisies en ligne : reportez vos devis dans les cellules bleues. Le bouton « Copier les résultats » permet de conserver le calcul réalisé sur cette page.