Optimiser la Protection Sociale du Dirigeant : TNS ou Assimilé Salarié ?

Lors de la création de votre entreprise, le choix du statut juridique impacte directement votre statut social. Êtes-vous un Travailleur Non Salarié (TNS) ou un Assimilé Salarié ? Cette distinction est fondamentale car elle détermine le coût de vos charges sociales, la nature de votre couverture santé et le montant de votre future retraite.

Trop souvent négligée lors des écritures de constitution de société, la stratégie de protection sociale est pourtant un levier d'optimisation fiscale et patrimoniale majeur.

Ce guide compare en détail la protection sociale du dirigeant selon son statut et vous donne les clés pour optimiser votre couverture (prévoyance, retraite Madelin).

1. TNS vs Assimilé Salarié : Qui est qui ?

Avant de parler chiffres, il faut identifier votre camp. Votre statut social dépend de la forme juridique de votre société et de votre pourcentage de détention au capital.

Le statut TNS (Travailleur Non Salarié)

Vous relevez de la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI, ex-RSI) si vous êtes :

Gérant majoritaire de SARL (plus de 50% des parts, seul ou en famille).
Gérant associé unique d'EURL.
Entrepreneur individuel (EI, EIRL).

Le statut Assimilé Salarié

Vous relevez du régime général de la Sécurité Sociale (comme un salarié classique, hors assurance chômage) si vous êtes :

Président de SAS ou SASU.
Gérant minoritaire ou égalitaire de SARL.
Directeur Général de SA.

2. Le Match des Coûts : Charges Sociales et Trésorerie

C'est souvent le critère décisif lors du lancement d'une activité. Le poids des cotisations varie du simple au double.

TNS : L'avantage économique

Les charges sociales d'un TNS représentent environ 40% à 45% de la rémunération nette versée.

Avantage : Moins de sorties de trésorerie immédiates.
Inconvénient : Un décalage de trésorerie possible dû au système d'acomptes et de régularisations, bien que l'auto-liquidation soit désormais possible.

Assimilé Salarié : Le coût de la sécurité

Les charges sociales (patronales + salariales) s'élèvent à environ 75% à 80% du salaire net.

Avantage : Paiement mensuel ou trimestriel exact, pas de régularisation surprise N+1.
Inconvénient : Un coût très élevé pour l'entreprise. La comptabilisation de la paie et des déclarations (DSN) est également plus lourde administrativement.

3. Le Match de la Couverture : Santé et Retraite

Contrairement aux idées reçues, la couverture sociale du chef d'entreprise TNS n'est plus aussi "catastrophique" qu'à l'époque du RSI, mais des différences notables subsistent.

Remboursement des soins (Maladie)

Égalité : Depuis l'adossement de la SSI au régime général, les taux de remboursement des soins courants (médecins, médicaments) sont identiques pour les TNS et les assimilés salariés.
Indemnités Journalières (IJ) : Les TNS bénéficient d'IJ après un délai de carence (souvent 3 jours), mais le calcul est basé sur la moyenne des revenus des 3 dernières années. Attention aux créateurs d'entreprise sans revenus antérieurs !

La Retraite

Assimilé Salarié : Vous cotisez aux mêmes caisses que les cadres (Agirc-Arrco). La retraite est généralement meilleure, mais vous l'avez "payée" cher via vos cotisations élevées.
TNS : La retraite de base est alignée, mais la retraite complémentaire est souvent moins généreuse que celle des cadres. C'est ici que l'optimisation devient indispensable.

L'Assurance Chômage

C'est le grand absent pour les deux statuts. Sauf montage très spécifique (cumul contrat de travail technique distinct du mandat social), ni le TNS ni le Président de SAS ne cotisent à Pôle Emploi.

4. L'Optimisation : Prévoyance et Retraite Madelin

Puisque le régime TNS est moins coûteux, il dégage une capacité d'épargne que le dirigeant doit utiliser intelligemment pour se construire une protection "sur-mesure".

La Prévoyance Dirigeant (Indispensable)

Que vous soyez TNS ou assimilé, une prévoyance complémentaire est vitale. Elle couvre :

Le maintien de revenu en cas d'arrêt de travail long.
L'invalidité.
Le capital décès pour protéger votre famille.

Pour les TNS, la loi Madelin permet de déduire les cotisations de prévoyance du bénéfice imposable de l'entreprise. Vous payez votre assurance avec l'argent de la société tout en réduisant votre impôt (IS ou IR).

La Retraite Supplémentaire (PER)

L'ancien contrat "Retraite Madelin" a été remplacé par le Plan Épargne Retraite (PER), qui conserve les avantages fiscaux (déductibilité des versements).

Stratégie TNS : Utiliser l'économie de charges sociales (vs SAS) pour abonder massivement un PER. Vous vous constituez un capital retraite tout en baissant l'impôt actuel.

Conclusion : Quel statut choisir ?

Le choix entre TNS et assimilé salarié ne doit pas se faire uniquement sur un comparateur en ligne.

Choisissez le statut TNS (SARL maj., EURL) si : Vous voulez maximiser votre revenu net immédiat et vous êtes discipliné pour gérer vos propres contrats de prévoyance/retraite "à la carte".
Choisissez le statut Assimilé Salarié (SAS, SASU) si : Vous privilégiez la simplicité de gestion, une couverture retraite "clé en main" (bien que chère), ou si vous prévoyez de vous rémunérer exclusivement via des dividendes (qui ne sont pas soumis aux charges sociales en SAS, contrairement à la SARL).

Dans tous les cas, un audit de protection sociale est recommandé tous les 2-3 ans pour ajuster vos garanties à l'évolution de vos revenus et de votre situation familiale.