Faut-il choisir le statut TNS ou assimilé salarié, puis se verser une rémunération, des dividendes ou combiner les deux ? La comparaison doit partir du même résultat avant rémunération et intégrer successivement les cotisations, la protection sociale, l’économie d’IS créée par une rémunération déductible et les prélèvements sur les dividendes.
Simulateur TNS, assimilé salarié et dividendes
Choisissez le statut, puis faites varier le coût de rémunération supporté par la société. Le revenu disponible, l’économie d’IS, les dividendes possibles et les courbes de taux se recalculent ensemble. Le détail des cotisations et des décaissements reste accessible sans surcharger l’écran.
Outil interactif
Arbitrer rémunération et dividendes
La rémunération réduit l’IS mais supporte des cotisations. Le solde après IS peut être distribué en dividendes.
Disponible estimé — TNS
52 825 €
Avant IR sur la rémunération, après prélèvements sur les dividendes et garanties.
Écart avec Assimilé salarié
− 3 913 €
- Rémunération nette
- 40 749 €
- Dividendes nets
- 18 076 €
- Taux de cotisations
- 32,1 %
Taux de cotisations selon la rémunération
Voir le détail des cotisations+
| Poste de cotisations | TNS | Assimilé salarié |
|---|---|---|
| Santé, indemnités et prévoyance | 3 294 € (5,5 %) | 6 662 € (11,1 %) |
| Retraite de base | 7 934 € (13,2 %) | 7 657 € (12,8 %) |
| Retraite complémentaire | 3 596 € (6,0 %) | 4 272 € (7,1 %) |
| CSG-CRDS | 4 307 € (7,2 %) | 4 149 € (6,9 %) |
| Famille et AT/MP | 0 € (0,0 %) | 3 125 € (5,2 %) |
| Formation et autres | 120 € (0,2 %) | 721 € (1,2 %) |
Les pourcentages sont rapportés au coût total de rémunération. Les rubriques regroupent les cotisations par risque financé ; elles ne mesurent pas seules le niveau de prestation obtenu.
Paramètres fiscaux et hypothèses+
Qui décaisse quoi ?+
Trésorerie de la société
- Coût de rémunération
- − 60 000 €
- IS payé
- − 6 000 €
- Dividendes bruts versés
- − 34 000 €
- Bénéfice conservé
- 0 €
Trésorerie du dirigeant — TNS
- Rémunération nette avant IR
- + 40 749 €
- Dividendes bruts reçus
- + 34 000 €
- Impôt et prélèvements sur dividendes
- − 15 924 €
- Garanties complémentaires
- − 6 000 €
- Disponible estimé
- 52 825 €
Estimation pédagogique 2026 fondée sur les modèles Mon-entreprise / Urssaf. La rémunération est affichée avant impôt sur le revenu. Le taux social saisi sur les dividendes TNS reste une hypothèse à valider selon le dossier.
Le résultat « disponible estimé » additionne la rémunération nette avant impôt sur le revenu et les dividendes après les prélèvements modélisés, puis retranche le budget de garanties complémentaires. Il ne constitue pas un revenu net après impôt complet du foyer.
Quel est l’impact de la rémunération sur le bénéfice et l’IS ?
Prenons une société éligible au taux réduit d’IS qui réalise 100 000 € avant rémunération et IS.
Sans rémunération déductible
Le bénéfice imposable reste de 100 000 €. L’IS estimé est alors :
- 42 500 € × 15 % = 6 375 € ;
- 57 500 € × 25 % = 14 375 € ;
- soit 20 750 € d’IS et 79 250 € après IS.
Avec 60 000 € de coût de rémunération déductible
Le bénéfice imposable tombe à 40 000 €. L’IS estimé au taux réduit est de 6 000 €, laissant 34 000 € après IS.
L’économie d’IS liée à la rémunération est donc de :
20 750 € − 6 000 € = 14 750 €.
Cette économie n’est pas un gain isolé : la société a aussi supporté 60 000 € de rémunération et de cotisations. Elle permet simplement de comparer correctement cette sortie déductible avec un dividende non déductible.
Arbitrer entre rémunération et dividendes
L’arbitrage part d’une même enveloppe de résultat :
- la rémunération déductible est supportée avant l’IS. Elle réduit le bénéfice imposable et crée une économie d’IS, mais elle supporte les cotisations sociales puis l’impôt personnel du dirigeant ;
- le dividende est prélevé sur le bénéfice après IS. Il ne crée donc aucune économie d’IS, mais ses prélèvements personnels peuvent être plus faibles selon le statut et la situation.
Le bon indicateur n’est pas le seul taux apparent : il faut comparer le disponible obtenu, l’IS payé par la société, les prélèvements supportés par le dirigeant et la protection sociale acquise. La part du bénéfice après IS qui n’est pas distribuée reste dans la trésorerie et les capitaux propres de la société.
Si cette trésorerie doit financer d'autres sociétés plutôt que rester dans l'entreprise opérationnelle, comparez aussi les avantages et les limites d'une holding, sans confondre réinvestissement professionnel et revenu personnel.
Dividendes de SAS : fiscalité du dirigeant assimilé salarié
Les dividendes d’un président de SAS ou SASU ne sont pas soumis aux cotisations sociales du mandat. Le simulateur applique par défaut le PFU 2026 de 31,4 %, composé de 12,8 % d’impôt sur le revenu et de 18,6 % de prélèvements sociaux.
Dans l’exemple d’une distribution de 34 000 € :
34 000 € × (1 − 31,4 %) = 23 324 € nets estimés.
Le contribuable peut opter globalement pour le barème progressif lorsque cette solution est plus favorable. Cette option dépend de l’ensemble des revenus et gains mobiliers du foyer. Les dividendes ne créent ni trimestre de retraite, ni point de retraite, ni indemnité liée à une rémunération.
Dividendes du gérant majoritaire TNS : seuil social de 10 %
Pour le gérant majoritaire relevant du régime des indépendants, les dividendes sont séparés en deux fractions :
- la fraction n’excédant pas 10 % du capital social, des primes d’émission et du compte courant retenu relève des prélèvements sociaux sur les revenus du capital ;
- la fraction excédentaire entre dans l’assiette des cotisations et contributions sociales TNS.
Avec une base de 20 000 €, le seuil est de 2 000 €. Sur 34 000 € distribués, les premiers 2 000 € relèvent des prélèvements du capital et les 32 000 € restants du régime social TNS.
La fraction excédentaire ne supporte pas en plus les prélèvements sociaux du capital. Le taux social saisi dans l’outil sur cette fraction reste une hypothèse à remplacer par une simulation Urssaf tenant compte de la rémunération, de l’activité et de l’ensemble des revenus sociaux concernés.
Comparer aussi la protection sociale
Le TNS obtient souvent davantage de revenu immédiat à coût identique, mais son socle obligatoire ne couvre pas autant de risques. Une comparaison sérieuse doit estimer le coût des garanties nécessaires pour viser le niveau de protection souhaité.
| Point à comparer | TNS | Assimilé salarié |
|---|---|---|
| Soins courants | Assurance Maladie selon les règles de droit commun | Régime général |
| Arrêt et invalidité | Prestations sous conditions, souvent à compléter | Prestations du régime général, à contrôler selon le revenu |
| Accident du travail | Pas de régime obligatoire identique à celui d’un salarié | Couverture AT/MP sur le mandat rémunéré et déclaré |
| Retraite complémentaire | Régime des indépendants selon l’activité | Agirc-Arrco |
| Chômage au titre du seul mandat | Non | Non |
Un budget de prévoyance ne prouve pas une équivalence exacte. Il faut comparer les franchises, exclusions, définitions de l’incapacité et de l’invalidité, montants de rente, capital décès et durées d’indemnisation.
La prévoyance personnelle ne remplace pas les contrats protégeant l'activité. Le guide des assurances d'entreprise obligatoires ou recommandées couvre notamment la RC Pro, les locaux, la cyberassurance, l'homme-clé et la complémentaire santé collective.
Comment arbitrer entre TNS, assimilé salarié, rémunération et dividendes ?
| Priorité du dirigeant | Point de départ à examiner |
|---|---|
| Maximiser le revenu immédiat | TNS, après coût d’une protection réellement comparable |
| Renforcer le socle obligatoire | Assimilé salarié, en contrôlant les garanties effectivement acquises |
| Conserver de la trésorerie dans la société | Réduire la part du bénéfice distribuée |
| Réduire le bénéfice imposable par une charge | Rémunération déductible justifiée, et non dividende |
| Distribuer des dividendes importants en SAS | Intégrer l’IS préalable, le PFU et l’absence de droits sociaux |
| Distribuer des dividendes en SARL majoritaire | Calculer précisément le seuil social de 10 % |
La décision finale doit rapprocher le revenu disponible, la fiscalité du foyer, la couverture sociale, les besoins de trésorerie de la société et les droits futurs du dirigeant.
Fichier Excel complet
Le comparateur de rémunération du dirigeant reprend les hypothèses, le calcul de l’IS, l’économie d’IS liée à la rémunération, les deux fractions de dividendes TNS, le bénéfice non distribué et les contrôles de cohérence.
Points à vérifier avant de décider
- rémunération correspondant à un travail effectif et non excessive ;
- activité, options sociales et éventuelle ACRE ;
- éligibilité réelle au taux réduit d’IS ;
- existence d’un bénéfice distribuable et respect de la réserve légale ;
- calcul exact de la base du seuil social TNS de 10 % ;
- option éventuelle pour le barème progressif ;
- impôt personnel sur la rémunération et contributions sur les hauts revenus ;
- comparaison de devis de prévoyance portant sur les mêmes garanties ;
- trésorerie disponible après l’IS, les cotisations et les autres dettes.
Questions fréquentes
Le dividende permet-il d’économiser de l’IS ?
Non. Le dividende est versé après l’IS et n’est pas déductible du bénéfice imposable. Une rémunération déductible peut réduire l’IS, sous réserve qu’elle soit justifiée et non excessive.
Ne pas distribuer le bénéfice évite-t-il l’IS ?
Non. L’IS porte sur le bénéfice imposable, qu’il soit ensuite distribué ou conservé dans la société. L’absence de distribution évite seulement les prélèvements personnels immédiats sur le dividende.
Le taux de cotisations TNS est-il toujours de 45 % ?
Non. Le taux effectif varie avec l’assiette, les tranches, les plafonds, l’activité et les options. Le graphique permet d’observer cette variation selon le coût de rémunération choisi.
Les dividendes TNS supportent-ils deux fois les prélèvements sociaux ?
La fraction entrant dans l’assiette sociale TNS ne supporte pas en plus les prélèvements sociaux applicables aux revenus du capital. Le simulateur sépare les deux fractions.
Sources officielles
- Comparateur des régimes sociaux — Mon-entreprise / Urssaf
- Protection sociale du dirigeant — Service Public Entreprendre
- Dividendes du gérant majoritaire de SARL — Service Public Entreprendre
- Déclaration sociale et fiscale 2026 des indépendants — Urssaf
- Brochure fiscale 2026 sur les revenus de capitaux mobiliers — impots.gouv.fr
- Taux de l’impôt sur les sociétés — impots.gouv.fr